IS vs IR en 2026 : la simulation qui vous dit lequel choisir (avec exemples chiffrés)

IS et IR : deux logiques fiscales radicalement différentes

L'Impôt sur le Revenu (IR) et l'Impôt sur les Sociétés (IS) ne sont pas seulement deux taux différents — ce sont deux philosophies fiscales distinctes, avec des mécanismes, des avantages et des contraintes propres à chacune.

Sous l'IR, votre entreprise est transparente fiscalement : le résultat (bénéfice ou déficit) remonte directement dans votre déclaration personnelle et s'ajoute à vos autres revenus. Vous payez l'IR au barème progressif (de 0 % à 45 %) + prélèvements sociaux (17,2 % pour les BNC, moins pour les BIC selon le régime). Bonne nouvelle ou mauvaise nouvelle selon votre niveau de revenus.

Sous l'IS, votre entreprise est une entité fiscale distincte. Elle paie l'IS sur son bénéfice (15 % jusqu'à 47 000 €, 25 % au-delà). Vous n'êtes personnellement imposé que sur ce que vous vous versez (salaire ou dividendes). Le bénéfice non distribué reste dans la société et n'est pas taxé à votre niveau tant qu'il n'est pas sorti.

Le barème de l'IR 2026 : rappel des taux

Pour un entrepreneur à l'IR dont le bénéfice est de 80 000 €, le taux moyen effectif (IR seul, sans PS) tourne autour de 20 à 22 %, avec un taux marginal à 30 %. Ajoutez les cotisations SSI (environ 45 % sur le bénéfice en EURL) et vous comprenez pourquoi l'IS devient attractif passé un certain seuil.

IS : taux et mécanismes en 2026

L'IS s'applique aux sociétés de capitaux (SASU, SAS, SARL, SA) et aux entreprises individuelles qui optent pour l'IS (option à l'IS pour les EI depuis 2022). Les taux en 2026 sont :

• Taux réduit de 15 % sur les 47 000 premiers euros de bénéfice (conditions : CA HT < 10 M€, capital détenu à 75 % par des personnes physiques)
• Taux normal de 25 % au-delà

Contrairement à l'IR, l'IS est calculé sur le bénéfice comptable de la société, après déduction de la rémunération du dirigeant. C'est ce mécanisme qui permet l'optimisation : en jouant sur le niveau de rémunération, on pilote le bénéfice imposable à l'IS.

Simulation comparative : IR vs IS pour 100 000 € de bénéfice

Prenons un indépendant dont l'activité dégage 100 000 € de bénéfice avant rémunération (après toutes les charges d'exploitation), célibataire sans enfants.

IS vs IR : 6 critères de décision

1. Le niveau de bénéfice

En dessous de 30 000 € de bénéfice annuel, l'IR est souvent plus avantageux car vous restez dans les tranches basses (0 % et 11 %). Au-delà de 60 000 €, l'IS avec arbitrage rémunération/dividendes devient presque systématiquement gagnant.

2. Le besoin de capitaux dans l'entreprise

Si vous réinvestissez une part importante de vos bénéfices dans l'activité (matériel, recrutement, stock), l'IS est avantageux : le bénéfice réinvesti est taxé à 25 % maximum, contre potentiellement 45 % + PS en IR. La société capitalise plus vite.

3. La protection sociale souhaitée

L'IR (via EURL ou EI) implique des cotisations SSI sur le bénéfice, qui ouvrent des droits à la retraite de base, à la maladie et à la formation. L'IS (SASU) avec dividendes exclusifs ne génère aucune cotisation sociale — donc aucun droit. Si vous êtes en SASU, une rémunération minimale est recommandée pour valider des trimestres de retraite.

4. La situation familiale

Le quotient familial de l'IR avantage les familles nombreuses. Un entrepreneur avec 3 enfants à charge verra son IR réduit par les parts supplémentaires — ce qui peut rendre l'IR compétitif même à des niveaux de bénéfice élevés.

5. La durée de détention envisagée

Si vous envisagez de revendre votre activité ou vos titres dans les 5 à 10 ans, le choix fiscal initial a un impact important sur la plus-value de cession. Les plus-values en IR (EI, régime des particuliers) bénéficient d'abattements pour durée de détention ; les plus-values sur titres à l'IS peuvent bénéficier du PEA-PME ou du régime d'apport-cession (150-0 B ter).

6. Le déficit en phase de démarrage

En phase de démarrage déficitaire, l'IR offre un avantage immédiat : le déficit s'impute sur votre revenu global et génère une économie d'impôt dès la première année. À l'IS, le déficit est reportable mais ne vous permet pas de récupérer l'impôt payé sur vos autres revenus personnels (sauf intégration fiscale avec une holding).

L'option IS pour l'entreprise individuelle

Depuis la réforme de 2022 (loi PACTE 2), les entreprises individuelles peuvent opter pour l'IS. L'EI devient alors traitée comme une EURL (sans création de personne morale distincte). Cette option est intéressante pour les EI rentables qui ne veulent pas créer de société mais souhaitent bénéficier des taux IS et de la séparation entre bénéfice distribué et capitalisé.

Attention : l'option IS de l'EI est irrévocable passé un certain délai (5 ans). Elle transforme également la nature des droits et des obligations comptables de l'entrepreneur.

IR temporaire en société : l'option de 5 ans

Les SARL, SAS, SASU et EURL créées depuis moins de 5 ans peuvent opter temporairement pour l'IR (article 239 bis AB du CGI). Cette option, valable 5 exercices maximum, permet de profiter des avantages de l'IR (imputation des déficits sur revenu global, taux réduits en phase de démarrage) tout en gardant la structure sociétaire. Elle est non renouvelable et la sortie de l'option entraîne une imposition des réserves accumulées.

IS et plus-values : le régime des cessions de titres

La cession de parts d'une société à l'IS par des personnes physiques est taxée au PFU de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS), ou au barème progressif avec abattement de 50 % (parts détenues depuis 2 à 8 ans) ou 65 % (plus de 8 ans) pour les titres acquis avant 2018. Pour les titres acquis après 2018, l'abattement pour durée de détention ne s'applique plus au PFU — seul l'abattement "dirigeant cédant à l'occasion de son départ en retraite" subsiste (500 000 €).

Conclusion : la décision IS/IR nécessite une simulation personnalisée

Il n'existe pas de réponse universelle au choix IS vs IR. La décision optimale dépend de votre niveau de bénéfice, de votre situation familiale, de vos besoins en protection sociale, de votre horizon de détention et de votre stratégie de réinvestissement. Ce que les tableaux standards ne montrent pas, c'est l'impact composé sur 10 ou 20 ans — et c'est précisément là que l'écart devient considérable. Faites simuler votre situation par un expert-comptable avec un prévisionnel sur 5 ans minimum avant de choisir.